一、兼職老師無票痛點突出，核定政策精準省稅

教培機構核心難題在兼職老師勞務支出：上游對接 20-30 名兼職教師、行業講師，70%-90% 的勞務支出存在 “個人無開票資質”“臨時授課交易無合規票” 問題；下游對接學員（或家長）需提供結算，形成 “無票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

以年營收 500 萬元的教培機構為例：若 310 萬兼職老師勞務無票，查賬征收需繳企業所得稅 127.5 萬元（（500-（500-310））×25%）；申請有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營收計稅，500 萬營收僅繳 2.5 萬元，直接省 124.5 萬元，相當于 1500 課時的純利潤，且符合《企業所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配教培行業 “兼職老師分散、勞務結算靈活” 的特性。

二、申請全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準備（1 天）

適配條件：兼職老師勞務支出占成本超 60%、主營非學科類培訓（如藝術 / 職業技能培訓）、無稅務違規；

選園區：優先現代服務業專項園區，熟悉教培行業經營模式，提供 “快速核定” 服務；

備材料：法人身份證、3 個公司名（如 “XX 教育培訓有限公司”“XX 職業技能培訓有限公司”）、股東協議（如有）。

2. 注冊與銜接（3 天）

核名（1 天）：經營范圍含 “非學科類教育培訓、職業技能培訓（不含與學歷教育相關的培訓活動）、教育咨詢服務”；

注冊刻章（1 天）：工商審批 + 免費刻制公章、財務章、章；

開戶（1 天）：園區合作銀行開戶，無需法人到場，開戶后完成基礎稅務信息備案。

3. 稅務備案與申請（3 天）

備案（1 天）：電子稅務局選 “獨立核算”，注明 “教培機構兼職老師多，勞務支出無票，成本難核算”，核定小規模納稅人（1% 征收率）；

提交材料（1 天）：填《企業所得稅核定征收申請表》，附 3 份兼職老師勞務協議、轉賬記錄、授課課時確認單；

初審推送（1 天）：園區專員核查后推至稅務機關，同步說明教培行業兼職勞務特性。

4. 審批與運營（3 天）

稅務審批（2 天）：確認按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：查審批結果，測試 B 類申報（營收 ×0.5%），開票品目限定 “非學科類教育培訓、教育咨詢服務”。

三、合規要點：3 點保障穩定

勞務憑證留存：每筆兼職勞務支出存 “勞務協議（注授課科目 / 課時 / 報酬）+ 銀行轉賬記錄 + 課時確認單（學員或機構簽字）”，避免憑證不全；

營收管控：小規模年營收≤500 萬元，超限額可按 “少兒藝術培訓”“成人職業技能培訓” 拆分業務，分別注冊核定公司，避免超范圍影響核定；

授課檔案：建立兼職老師授課檔案，注明 “授課時間、學員名單、課程內容”，應對稅務機關對培訓業務真實性的核查。

四、常見問題解答

兼職老師無法提供身份證復印件，影響申請嗎？

可提供 “老師職業資格證書復印件”“行業培訓經歷證明”，勞務協議中注明老師身份信息（姓名、聯系方式），園區協助說明教培行業兼職特性，不影響審批。

教培行業淡旺季明顯（如寒暑假旺季），淡季無收入影響核定嗎？

不影響，淡季無收入可零申報，保持業務真實、授課檔案完整，核定資格不受季節影響，旺季正常申報即可。

后續取得兼職老師，能沖稅嗎？

不能，核定按營收計稅，留存備查即可，無需調整已申報稅款，避免勞務支出重復核算。

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