一、外包無票痛點突出，核定政策精準省稅

IT 服務公司核心難題在技術外包支出：上游對接 20-30 名自由程序員、小型技術工作室，70%-90% 的外包支出存在 “個人無開票資質”“臨時開發 / 運維服務無合規票” 問題（如小程序開發、系統運維、數據處理等）；下游對接企業客戶需提供結算，形成 “無票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

以年營收 500 萬元的 IT 服務公司為例：若 310 萬技術外包無票，查賬征收需繳企業所得稅 127.5 萬元（（500-（500-310））×25%）；申請有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營收計稅，500 萬營收僅繳 2.5 萬元，直接省 124.5 萬元，相當于 30 個中小型軟件開發項目的純利潤，且符合《企業所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配 IT 行業 “外包分散、成果數字化、項目周期短” 的特性。

二、申請全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準備（1 天）

適配條件：技術外包支出占成本超 65%、主營軟件開發 / 系統運維 / IT 咨詢、無稅務違規；

選園區：優先數字經濟類或現代服務業專項園區，熟悉 IT 行業經營模式，提供 “快速核定” 服務；

備材料：法人身份證、3 個公司名（如 “XX 信息技術有限公司”“XX 軟件開發有限公司”）、股東協議（如有）。

2. 注冊與銜接（3 天）

核名（1 天）：經營范圍含 “軟件開發；信息技術咨詢服務；信息系統集成服務；數據處理服務；計算機系統服務”；

注冊刻章（1 天）：工商審批 + 免費刻制公章、財務章、章；

開戶（1 天）：園區合作銀行開戶，無需法人到場，開戶后完成基礎稅務信息備案（同步關聯電子稅務局數字證書）。

3. 稅務備案與申請（3 天）

備案（1 天）：電子稅務局選 “獨立核算”，注明 “IT 服務公司合作自由技術人員多，外包開發 / 運維無票，成本難核算”，核定增值稅小規模納稅人（征收率 1%，2027 年底前有效，適配企業客戶開票需求）；

提交材料（1 天）：填《企業所得稅核定征收申請表》，附 3 份技術外包協議、程序員轉賬記錄、數字化成果確認單（如代碼交付清單、系統驗收報告、運維日志）；

初審推送（1 天）：園區專員核查后推至稅務機關，同步說明 IT 行業技術外包 “成果數字化、合作靈活” 的特性。

4. 審批與運營（3 天）

稅務審批（2 天）：主管稅務機關重點核查 “外包項目真實性”“數字化成果有效性”，確認按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：通過電子稅務局查詢審批結果，完成首次 B 類申報表測試（按 “營收 ×0.5%” 計稅），開票品目限定 “軟件開發服務、信息技術咨詢服務、信息系統集成服務”。

三、合規要點：3 點保障穩定

外包憑證數字化留存：每筆技術外包存 “電子外包協議（注開發需求 / 運維范圍 / 報酬）+ 銀行轉賬記錄 + 數字化成果交付憑證（如加密代碼包、線上驗收鏈接、帶簽名的運維報告）”，自由技術人員需注明身份信息及技術資質（如程序員證書、開發案例鏈接），避免憑證不全；

營收與項目管控：小規模年營收≤500 萬元，超限額可按 “軟件開發”“系統運維”“IT 咨詢” 拆分業務，分別注冊核定公司，確保單家公司業務與核定范圍一致；

項目檔案數字化管理：建立 IT 項目電子臺賬，注明 “項目周期、客戶需求文檔、外包人員分工、成果迭代記錄”，同步留存客戶溝通記錄（如郵件、聊天截圖），應對稅務機關對技術服務真實性的核查。

四、常見問題解答

自由程序員無法提供身份證復印件，影響申請嗎？

可提供 “程序員 GitHub / 技術社區賬號（含實名信息）”“過往開發項目演示鏈接”，外包協議中注明其姓名、聯系方式及技術擅長領域，園區協助說明 IT 行業自由技術人員合作特性，不影響審批。

IT 項目周期跨月（如 3 個月開發），營收怎么核算？

按 “項目階段性交付確認營收”（如需求確認、代碼交付、系統上線），跨月項目分階段申報，核定稅率不受周期影響，只需留存階段交付憑證即可。

后續取得程序員的技術服務，能沖稅嗎？

不能，核定按營收總額計稅，留存備查即可（尤其用于客戶售后技術溯源），無需調整已申報稅款，避免外包支出重復核算。

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