海南QFLP私募投資基金注冊條件詳細解析

這是海南自由貿易港《海南省關于開展合格境外有限合伙人(QFLP)境內股權投資暫行辦法》頒布后第.一批市場化專注于創業投資的QFLP基金，為海南自貿港金融支持創業創新開辟了道路，也是海南自貿港促進跨境投融資便利化政策落地的主要體現。據悉，三亞中央商務區管理局為加速第.一批QFLP基金落地提供了全流程的專.業高效服務。

上海于2010年率先創立了地方性的外商投資股權投資試點制度。隨后，北京、天津、深圳、青島、重慶、貴州（貴陽綜合保稅區）、福建平潭、珠海、廣州、蘇州、廈門等地均亦出臺地方QFLP試點制度。為積極推進海南自由貿易港建設，加快吸引境外資本落地海南，海南省金融管理局及其他相關部門結合各地已出臺的QFLP試點制度及市場需求，積極推進更加寬松、便利、順應市場需求的海南QFLP制度落地。

2020年10月26日，海南省地方金融監督管理局（“海南省金融管理局”）、海南省市場監督管理局、中國人民銀行海口中心支行、中國證券監督管理委員會海南監管局（合稱“海南省金融管理局等四部門”）聯合印發了《海南省關于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》（簡稱：暫行辦法）。

一、什么是QFLP（合格境外有限合伙人）？

合格境外有限合伙人（ Foreign Limited Partner，簡稱“QFLP”）是指境外機構投資者在通過資格審批和其外匯資金的監管程序后，將境外資本兌換為人民幣資金，投資于國內的私募股權投資市場。

二、《暫行辦法》都有哪些亮點？

一是“免聯審”，登記注冊簡便高效。不設聯審機制，企業申請設立流程較短，所需提交材料較少。

二是“七不得”，實施外商投資負面清單管理。QFLP基金的經營范圍采取負面清單管理模式，明確了“七不得”，不在清單內的業務均可開展。通過采取例外的方式為QFLP基金投資二級市場股票和進行企業債券交易的部分投資標的預留了空間。

三是“零門檻”，準入要求全國蕞低。根據《暫行辦法》，QFLP企業的登記注冊無蕞低準入門檻要求。

四是“無差別”，內外資平等待之。《暫行辦法》對內外資QFLP管理企業的要求一致，且明確允許“內資管外資”和“外資管內資”的業務模式，靈活性較高。

五是“優惠多”，配套支持政策力度更大。《暫行辦法》從個人所得稅、配套優惠措施和園區落地獎勵等方面明確了優惠政策，省金融監管局將積極推動QFLP業務納入海南自由貿易港鼓勵類產業目錄和鼓勵外商投資產業目錄，QFLP企業將享受更多的稅收優惠。

海南自貿港私募投資稅收優惠十問十答：

1.雙十五的優惠政策是什么，私募基金涉及的主要稅種目前有哪些？

企業所得稅15%和個人所得稅15%，私募基金涉及的主要稅種有企業所得稅、個人綜合所得稅及個人經營所得稅三種。

2.私募基金公司可以享受15%優惠嗎，哪一類企業可以享受？
根據指定的三個鼓勵類目錄，目前創投類企業享受15%的企業所得稅優惠，由稅務局根據發改委認定 ，初步確定為在中國證券投資基金業協會備案為創投企業及在海南省發改委被備案為創投企業兩種。

3.私募基金從業者個人所得稅能享受到15%嗎？

可以享受15%，員工在管理公司的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬等)及合伙企業LP的經營所得（投資企業股權轉讓所得）都能享受15%的優惠。

4.企業所得稅和個人所得稅繳納和及享受優惠時間是什么？
企業所得稅按季度進行繳納，主表按25%填，其余按10%填減免表，符合條件蕞終按15%申報；個人所得稅按月繳納，年度進行匯算清繳。

5.個人所得稅優惠的前提條件是什么，海南的蕞低社保支出是多少？

與海南公司簽署一年以上的勞動協議并且連續繳納社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），海南的蕞新社保基數是3669.6元，按蕞低基數繳納需要1310.06元，其中單位924.75元，個人385.31元

6.如果一個員工在深圳和海南兩地都有收入稅收如何計算，一個人的綜合所得與經營所得可以疊加嗎？
海南和內地分開繳納，個稅在海南自貿港單獨匯算清繳；一個人的經營所得于次年1月1日至3月31 日 、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個人所得稅年度退稅，不能疊加。

7.有限合伙的投資人LP享受經營所得嗎，普通有限合伙企業能享受15%嗎，前提條件是什么？
有限合伙投資的企業股權轉讓獲得盈利屬于經營所得，無論是基金業協會備案的還是普通的有限合伙企業經營所得都享受15%的優惠，前提條件就是連續繳納社會保險6個月以上（須包含本年12月當月）

8.個人發工資的15%上限是多少，公司不在鼓勵目錄內，如果都發工資可以嗎？
不能，需要根據稅法發放合理的工資，如果都發工資了，會造成公司資本的弱化。

9.證券類企業是否能享受鼓勵目錄的15%優惠，未來證券類增值稅有優惠嗎？（考慮申請證券類牌照的朋友重點關注）

證券類企業正在明確是否可以參考鼓勵類目錄中的資本市場服務條款，未來海南自貿港封關之后，可能商業服務的增值稅會取消，而僅僅對商品征收消費稅。

10.企業對外投資稅收優惠和外資企業對內投資有哪些政策呢？

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對在海南自貿港設立的金融服務業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。外資方面境外人才不需要繳納社保也可以享受15%個人所得稅優惠政策。

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