對(duì)于一些新成立或者是剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來說，對(duì)出口退稅的整個(gè)申報(bào)流程，都是處于懵圈的狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等，下面就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報(bào)的流程。

需取得增值稅一般納稅人資格，在獲得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，企業(yè)便可根據(jù)稅務(wù)局具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案。

一、 出口退（免）稅備案流程

1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

2、在退稅申報(bào)系統(tǒng)中填寫出口退（免）備案申報(bào)表

3、備案表填寫完成并確認(rèn)無誤后，打印并生成出口退（免）稅備案表

4、以上步驟完成，按所屬稅務(wù)局要求帶起相關(guān)備案資料辦理備案

二、出口退稅申報(bào)

1、貨物出口（取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單）

2、收匯，并取得相應(yīng)的收匯憑證

3、如果是外貿(mào)企業(yè)還需要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票做退稅勾選

三、數(shù)據(jù)處理與申報(bào)

1、數(shù)據(jù)錄入

當(dāng)取得出口退稅報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)（出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包）。

填寫出口明細(xì)申報(bào)表

填寫進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

填寫匯總申報(bào)表

打印外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表

打印外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表

2、遞交資料

向稅務(wù)局遞交退稅資料，如果實(shí)行無紙化管理的企業(yè)不需要提交常規(guī)紙質(zhì)資料（特殊業(yè)務(wù)除外），如果是四類出口退稅企業(yè)需向稅務(wù)局遞交相應(yīng)的收匯憑證。

注：外貿(mào)企業(yè)退（免）稅備案后首次申報(bào)出口退稅前，暫時(shí)不能成為無紙化企業(yè)，需完成首次出口退稅流程后，才能變更為無紙化企業(yè)，并需要向主管稅局相關(guān)退稅資料。

①外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表

②外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

③外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表

④進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求遞交的其他資料

3、賬務(wù)處理

①采購貨物并取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

②外銷貨物的銷售收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

③結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

④出口貨物存在征退稅率差，轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

⑤計(jì)提出口退稅

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

⑥收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

四、稅務(wù)局審核與首次實(shí)地核查

企業(yè)遞交資料完成，稅務(wù)局受理企業(yè)出口退稅申報(bào)后，對(duì)企業(yè)遞交的出口退稅資料進(jìn)行審核。審核通過后向企業(yè)發(fā)放退稅款。

注：新企業(yè)申報(bào)首筆出口退稅時(shí)，主管退稅機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查與函調(diào)。

核查對(duì)象：

出口企業(yè)首次申報(bào)出口退（免）稅

核查內(nèi)容：

1.企業(yè)的基本情況與其出口退（免）稅備案的相關(guān)內(nèi)容是否相符。

2.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所、設(shè)備、人員等經(jīng)營情況與其申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)是否相匹配。

3.采用免抵退稅辦法申報(bào)退（免）稅的企業(yè)，是否具有出口貨物的生產(chǎn)能力。

4.企業(yè)的財(cái)務(wù)制度是否健全，會(huì)計(jì)核算是否符合要求。

5.出口貨物是否按照規(guī)定實(shí)行單證備案。

五、收到退稅款

注：新企業(yè)首次申報(bào)退稅完成并收到退稅款后完成退稅流程，才可進(jìn)行下一次的退稅申報(bào)。