01

何時開始可以享受優惠？

通過認定的高新技術企業，其資格自頒發證書之日起有效期為3年。企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠。

例如，某企業2023年10月22日新認定高新技術企業，取得資格證書，所屬期2023年4季度預繳和2023年匯繳申報時可享受優惠。

02

資格期滿當年是否可以享受優惠？

企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。

例如，某企業2020年11月認定高新技術企業，取得資格證書，2023年11月資格有效期已滿，當年重新申請認定。該企業2023年預繳可暫按15%稅率預繳，至12月31日仍未取得資格（該企業不符合其他優惠條件），2023年4季度預繳和年度匯繳應按25%稅率計算應納稅額。

03

是否只要取得資格即可享受優惠？

高新技術企業需符合認定條件，對已認定的高新技術企業，有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業資格，并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。

例如，某企業2022年取得高新技術企業資格證書，2022年符合高新技術企業條件匯繳申報享受優惠，2023年由于近三年研發費占同期銷售收入比例不達標（比例要求詳見文末），被提請復核后取消資格，則2023年起，企業不可以享受高新優惠。

高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等），應在3個月內向認定機構報告。經認定機構審核符合認定條件的，其高新技術企業資格不變，對于企業更名的，重新核發認定證書，編號與有效期不變；不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格。

04

符合其他低稅率或減免稅優惠條件的，是否只能享受高新優惠？

企業符合其他低稅率或減免稅優惠條件的，可以選擇最優惠執行。

例如，某企業2023年度符合高新技術企業優惠和小型微利企業優惠條件，企業可以選擇享受更為優惠的小型微利企業減免。

05

因虧損或選擇享受其他優惠等原因不享受高新15%稅率優惠，是否無須填報A107041表？

根據年度申報表填報要求，不論是否享受優惠政策，高新技術企業資格在有效期的納稅人均需填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）。企業在年度申報時，應按規定如實、完整、準確填報A107041表數據，避免由于申報數據缺失存在不符合認定條件，被提請復核取消資格的風險。