總部經濟、稅收優惠園區、稅收洼地、這些都是老板們經常會聽到的詞，也是老板們關心的問題。那具體這些總部經濟也好，稅收優惠園區或者稅收洼地也好，到底是有什么樣的政策？能夠給企業帶來什么樣的好處？又有什么樣的風險呢？今天一文說清。

可以明確的是不管是總部經濟還是稅收優惠園區還是稅收洼地，大部分指的的都是地方政府為了提高地方稅收的而給出了相應的地方性的優惠政策。這些政策基本上包含：稅收返還、核定征收兩大類。

這些稅收優惠，它們到底是怎么來的？

稅收返還：把地方留存的稅，返還給企業一部分以降低稅負提高地方吸引力，這就是稅收返還。為何地方能夠實現稅收返還是因為我們國家是分稅制；比如增值稅是地方和中央各50%，那地方就可以把自己留存那一部分分出一些作為獎勵扶持返還給企業。可以明確的是稅收返還是基于地方留存部分，不可能做到百分百的返還，中央財政部分是不可能作為獎勵返還給企業的。包括地方部分也不可能全額返還給企業，畢竟地方也是要賺一點錢的，如果哪個地方說百分百返還那基本上就是不靠譜的。

稅收返還能給企業帶來的好處也是非常明顯的，能夠有效降低企業稅負，增加企業的現金流。舉例，某企業注冊在園區的繳納增值稅300萬，能夠拿到地方返還扶持100萬左右。基本都是按月返還，如果是注冊在沒有返還政策的地方，那300萬就是一分都拿不回來的。

核定征收：核定征收其實是一種懲罰性措施，是稅務對建賬不規范、賬目不能反映真實收入的企業進行強制性征收的措施。由于市場實際情況，基本上核定征收的稅率都很低，已經成為一種非常好的節稅工具了。核定有很多形式，目前主流的就是定率核定和采用定期定額的雙定個體戶。

舉個例子，某個成立在園區的個體戶，是雙定個體戶年營收120萬，季度不超過30萬，并且都是開具普票。可以直接免增值稅和所得稅。如果該個體戶年營收超過120萬，例如是400萬。那需要交的稅金總計為：

增值稅：400/1.01*1%=3.96萬

附加稅：3.96*5%=0.198萬

所得稅：400/1.01*0.6%=2.38萬（核定稅率0.6%）

總計納稅：3.96+0.198+2.38=6.538萬

也就是說開票400萬的一個個體戶如果成立在這種優惠園區，總計納稅6.538萬后就直接完稅到個人，剩下的錢可以直接轉入法人私卡。綜合稅負率確實能做到非常低。

核定征收的好處很明顯，針對企業沒有成本發票或者高凈值行業能夠極大的降低企業的稅負。

關于這兩個政策有什么風險呢？不管是稅收返還還是核定征收，都是地方性政策。既然地方有政策那就是可以有用。主要的風險在于是否合規適用政策，對于政策的適用最基礎的要求就是業務真實，如果僅僅是開票走賬沒有真實的業務，那就有可能會涉及虛開。很多企業會以這兩個政策作為工具對企業主體進行稅收優化，這點是沒有問題的，需要注意的是不要惡意籌劃事后籌劃。一定是建立在業務發生之前并且具有合理的商業目的和邏輯的情況下運用政策進行籌劃。

稅務優化是企業合理遵守法律法規，實現節稅目的的活動。更多稅收問題可關注