相信企業(yè)的會計(jì)人員對申報(bào)對比操作應(yīng)該不會陌生，企業(yè)需要每月按時(shí)完成抄報(bào)稅，否則會導(dǎo)致納稅申報(bào)對比異常，不會通過。那么企業(yè)做賬報(bào)稅申報(bào)對比異常稅務(wù)怎么解決?

一、企業(yè)做賬報(bào)稅申報(bào)比對規(guī)則

1、申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對，按照稅務(wù)總局制定的申報(bào)表填寫規(guī)則執(zhí)行。

2、增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則：

1.銷項(xiàng)比對。

當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。

2.進(jìn)項(xiàng)比對。

(1)當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)上注明的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)金額、稅額合計(jì)數(shù)。

(2)經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額。

(3)取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。

(4)取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明的稅額。

(5)按照政策規(guī)定，依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，計(jì)算得出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的相應(yīng)憑證稅額。

(6)紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(7)申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。

3.應(yīng)納稅額減征額比對。

當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額。

4.預(yù)繳稅款比對。

申報(bào)表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。

二、企業(yè)做賬報(bào)稅申報(bào)對比異常稅務(wù)怎么解決?

1、經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)屬于申報(bào)表填寫錯誤，可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署"同意解鎖"意見后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

2、經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，在系統(tǒng)內(nèi)將《增值稅申報(bào)比對異常轉(zhuǎn)辦單》推送稅源管理部門處理。

3、經(jīng)稅源管理部門核實(shí)可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署"同意解鎖"意見后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

4、經(jīng)稅源管理部門核實(shí)需要立案查處的，在系統(tǒng)內(nèi)將《增值稅申報(bào)比對異常轉(zhuǎn)辦單》推送稽查部門處理，當(dāng)稽查部門在系統(tǒng)中簽署"同意解鎖"意見后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

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