通過納稅主體調整實現稅收優化

不同的納稅主體會有不同的交稅邏輯，常見的兩種主體身份：

1：法律主體身份對交稅的影響

從法律主體角度，可以將納稅主體分為有限公司、個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶和自然人幾類。這里的影響主要有兩個層面：

第一個層面是有限公司，有限公司是企業所得稅納稅主體，如果自然人股東要獲取企業利潤還要再繳納20%分紅稅。

第二個層面是個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶，這些主體在取得收入后，繳納個稅時適用“個人生產經營所得”類別，而這個類別目前在一些稅收優惠地區依然是可以核定征收的，比如重慶這邊個體工商戶可以核定征收個稅，核定稅率低至0.3%，是電子稅局系統顯示核定。

2：一般納稅人和小規模納稅人對交稅的影響

一般納稅人稅率為13%、9%、6%，小規模納稅人征收率為3%目前減按1%征收，對于企業而言選擇做一般納稅人還是小規模納稅人呢？如果是進項抵扣充足的企業例如商貿類往往是會選擇一般納稅人；而一些像科技類現代服務業在規模允許的情況下選擇做小規模納稅人肯定稅負會比較低。

合理運用稅收優惠政策實現稅收優化

中央層面有很多的稅收優惠政策，常見的有以下幾類：

1：針對行業的優惠政策

常見的如農業優惠政策中的免稅政策;軟件集成電路行業的優惠政策;只要是這個行業符合條件的企業基本都可以享受到。

2：對特定類型企業的優惠政策

常見的如高新技術企業享受15%所得稅優惠政策，小型微利企業享受5%所得稅優惠稅率政策，小規模納稅人季度不超過30萬享受的免征增值稅政策。這一類別政策基本都是符合享受即可自主申報享受。

3：各地方園區的特殊稅收返還政策

很多地方不能直接指定稅收上的優惠，但可以在地方權限范圍內將稅收收入的地方留存部分進行扶持返還，這也是一種非常被企業認同的稅收優惠政策。以重慶舉例，很多地方工業園區只要求企業注冊地址落戶，經營地址不做限制，企業后期經營可以享受地方40%-80%的返稅扶持，并且都是月度兌現，能夠有效的降低企業實際稅負，緩解企業現金流壓力。特別像商貿、科技、服務、建筑類這些公司在注冊的時候可以選擇有這種稅收返還的地區注冊。

很多已經在經營的企業稅負重，對于該如何享受這樣的政策有所疑惑。這種企業可以選擇把內部業務中的某一個環節（比如采購環節）剝離出來成立單獨的分公司，享受這種地方的返稅扶持，以此實現節稅。也可以直接拉長企業本身的業務鏈條，成立新公司，利用上下游公司的定價空間調整主體公司的利潤，實現整體稅負的下降。不管哪種方式，都需要將業務融合，真實交易，形成證據鏈，避免被認定虛開發票。

稅務優化是企業合理遵守法律法規，實現節稅目的的活動