一般納稅人進項只有3%，銷項13%，企業相對應的增值稅稅負率會很高。這種高稅負，不僅會增加企業的稅收成本、資金壓力，也會引起稅務機關的關注，存在涉稅風險。企業要找到高稅負形成的原因以及相應的解決辦法。

作為一般納稅人的公司，內部財務管理相對較為規范，如果出現了進項和銷項的稅率差異巨大，那么會使得公司的增值稅稅負和所得稅稅負都上升，應該認真分析下，這樣的差異是怎么造成的。

1、上下游情況限制。企業選擇注冊一般納稅人的企業，可能是因為上游客戶都是大客戶，需要企業開具13%增值稅稅率的發票，在這種情況下，企業也挺被動，如果不能開具，那么可能會丟了生意。而進項是3%，也許上游的供應商都是以小規模納稅人為主，只能提供3%征收率的發票。

2、企業財稅管理的問題。出現這樣的情況可能是因為在財稅管理上比較薄弱，沒有對上游供應商進行過規范，或者沒有專門進行過進項發票的管理，才只能取得3%的發票。

3、企業的增值空間大。增值稅的產生主要是商品流通過程中產生了增值部分，以此作為計稅依據，是一種流轉稅，也是屬于價外稅，只有產生了增值部分才會收取增值稅，否則不收取。

發現相對應的原因后，應該如何進行籌劃和規避來降低企業增值稅稅負壓力呢？

1、重新篩選供應商。比如對于主要的材料，選擇一般納稅人作為長期的合作伙伴，爭取取得13%進項的發票，降低進銷項的差異。

2、用好國家和地方的稅收政策。園區返稅政策：貿易企業可以通過享受一些國家層面和地方層面招商引資的稅收優惠政策，來達到合規降稅負的目的，返稅比例如下：增值稅：50%—80%（地方留存50%），所得稅：50%—80%（地方留存40%），當月納稅下月到賬。獎勵為階梯制的。

案例：某貿易公司進項少，導致利潤虛高，一年增值稅納稅500萬，企業所得稅納稅200萬，稅負壓力大。通過在園區成立一家有限公司，可以享受以下稅收獎勵：

增值稅：500萬*50%*65%=162.5萬，所得稅：200萬*40%*65%=52萬，企業一共可以得到214.5萬的財政獎勵，從而實現降低企業稅負的目的。

3、做好業務分流。簡單來說就是對于不需要專票的客戶，如果依然開具13%的普票那非常不劃算，可以選擇成立一家小規模公司，開具1%的普票或者是免稅的普票。可以大大的降低增值稅稅負。需要注意的是一定是提前做好相應規劃和合同的簽訂，而不是隨便注冊一個公司來開票那么簡單。

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