個體工商戶的增值稅政策 

個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規模納稅人。根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）規定：“第三條 年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。”

如果作為小規模納稅人，可以享受以下稅收優惠：

自2023年1月1日至2027年12月31日，全國各省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》 ( 財政部 稅務總局公告2020年第13號 ）

自2023年1月1日至2027年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

政策依據：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）

七、個體工商戶無需繳納企業所得稅和殘保金

個體工商戶不屬于企業所得稅納稅人，不需要繳納企業所得稅，也無需繳納殘疾人就業保證金。《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發〈殘疾人就業保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規定，保障金是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。

八、個體工商戶的業主與其投資的個體工商戶之間的房產、土地的權屬轉移免契稅 

《財政部 國家稅務總局關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條第一款規定：個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下，免征契稅。

九、個體工商戶業主取得的收入是“經營所得”，不是“工資薪金所得”

按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）的規定：“個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個體工商戶的業主從個體工商戶取得的收入為經營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經營所得一并征收個人所得稅。

十、哪些支出不能在個體工商戶經營所得個人所得稅前扣除？

下列支出不得扣除：（一）個人所得稅稅款；（二）稅收滯納金；（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（四）不符合扣除規定的捐贈支出；（五）贊助支出；（六）用于個人和家庭的支出；（七）與取得生產經營收入無關的其他支出；（八）國家稅務總局規定不準扣除的支出。

政策依據：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

十一、個體工商戶無法區分生產經營的個人家庭費用，如何在稅前扣除？

個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

政策依據：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）